宽减措施摘要

财政司司长在2月27日的2008-09年度财政预算案中，建议以下的税务宽减措施：

1.一次过宽减2007-08年度百分之七十五的税款，每宗个案以25,000元为上限。薪俸税、利得税、物业税及个人入息课税的纳税人都可受惠。详情请参阅一次过宽减2007-08最后评税。

2.从2008-09年度起，实施以下的减税措施：

(a)标准税率由百份之十六降低至百份之十五。公司利得税税率由百份之十七点五降低至百份之十六点五。

(b)基本免税额及单亲免税额由现时的100,000元增加至108,000元。已婚人士免税额由现时的200,000元增加至216,000元。

(c)税阶由35,000元扩阔至40,000元。

(d)认可慈善捐款的扣除上限，由经调整的应评税入息或利润的百份之二十五提高至百份之三十五。

(e)购置指明环保机械的资本开支，可获百份之一百的利得税扣除。相同性质的装置，则可分开在五年内扣除。

缴交薪俸税或个人入息课税的个别人士

缴交薪俸税或个人入息课税的个别人士可获宽减2007-08年度最后评税百份之七十五的税款，每宗个案以25,000元为上限。详情请参阅一次过宽减2007-08最后评税。

此外，这些个别人士亦可受惠于以下的2008-09年度减税措施:

1.提高基本免税额、已婚人士免税额及单亲免税额至2002-03水平

2.扩阔税阶及降低标准税率

3.提高认可慈善捐款的扣除上限，由经调整的应评税入息的百份之二十五提高至百份之三十五。

有关以上措施实施后不同入息组别的纳税人可节省的税款，请参看附表一和附表二。

缴交利得税的营商人士及有限公司

缴交利得税的营商人士及有限公司可获宽减2007-08年度最后评税百份之七十五的税款，每宗个案以25,000元为上限。详情请参阅一次过宽减2007-08最后评税。

此外，这些营商人士及有限公司亦可受惠于以下的减税措施:

1.标准税率由百份之十六降低至百份之十五。公司利得税税率由百份之十七点五降低至百份之十六点五。

2.认可慈善捐款的扣除上限，由经调整的应评税利润的百份之二十五提高至百份之三十五。

3.购置指明环保设施的资本开支可获加快的扣除。属机械或工业设备的指明环保设施，资本开支可获百份之一百扣除。而属建筑物或构筑物一部分的环保装置，则按每年百份之二十连续五年内扣除。

合资格的指明环保设施清单会以附表形式加进《税务条例》内。清单主要包括由环境保护署执行的计划或条例所要求的机械或工业设备和一些再生能源装置。

建议指明环保设施清单将会在《2008年收入条例草案》刊宪时公布。但清单只应在通过有关条例时视为作实。

建议中的税务扣除不只适用于新购置的设施，企业现正使用的指明环保设施也符合建议税务扣除的资格。有关设施在折旧免税额制度下的递减价值或开支剩余额会被视为指明资本开支，并据此获得扣除。

拥有附表列出但未符合指明要求﹝例如还未依例登记﹞的环保设施的人士，可将该等设施按要求登记。登记后，该等设施将会符合建议税务扣除的资格。

缴交物业税的业主

缴交物业税的业主可获宽减2007-08年度最后评税百份之七十五的税款，每宗个案以25,000元为上限。详情请参阅一次过宽减2007-08最后评税。

此外，从2008-09年度起，标准税率由百份之十六降低至百份之十五。按标准税率缴交物业税的业主可受惠。

注意事项

以上各项建议须经立法程序才可实施。待有关法例通过后，税务局自会按新的免税额、税阶和税率为纳税人计算2008-09年度暂缴税款。如往常一样，纳税人只需填妥2007-08年度报税表而毋须另作申请。薪俸税个案在实施减税措施后可节省的税款，请参阅示例说明。你可使用本局的计算税款软件，按2008-09财政预算案计算你应缴的薪俸税或个人入息课税税款。

认可慈善捐款的扣除上限，在2008/09年度起由经调整的应评税入息或利润的百份之二十五提高至百份之三十五。纳税人可在2007/08年度报税表据实申报当年的捐款额，税务局会参考该数字计算2008/09年暂缴税。

如果2008-09年度作出上述扣除后的应课税入息实额或应评税利润额少于用作评定暂缴税的上一年度的应课税入息实额或应评税利润额的百份之九十，纳税人可申请缓缴暂缴税。但申请必须向税务局局长提交书面通知，而提交通知书的限期是缴税日期前28天或缴付暂缴税通知书日期后14天，两者以较迟的为准，并且须列明申请缓缴暂缴税的理由。

常见问题∶有关2008-09的税务宽减

一次过宽减2007-08最后评税

财政司司长建议一次过宽减2007-08年度百分之七十五的税款，每宗个案以25,000元为上限。这个上限，薪俸税以每个个人计算。如夫妇合并评税，则以每对夫妇计算。物业税以每个收租物业计算。利得税以每个业务计算。在个人入息课税下，未婚人士以每个个人计算上限。己婚人士须夫妇一同选择个人入息课税，以每对夫妇计算上限。

今次宽减令所有纳税人都受惠，包括缴交薪俸税的受薪人士、物业税的业主和利得税的营商人士及有限公司。选择个人入息课税的人士亦同时受惠。例如2007/08年度最后评税应缴税款为30,000元，在宽减75%即22,500元后，纳税人只需缴交7,500元。有关各入息组别的平均宽减税款，请参看附表三。

这项宽减会减低来年应缴的税款。市民只需如常填报将于四月或五月起发出的2007/08年度的报税表，待有关法例通过后，税务局便会在评税时作出税款宽减。大部份纳税人会在2008年第3季开始收到已反映宽减的税单。一如往年，利得税、物业税和个人入息课税纳税人会在今年11月开始陆续到期交税，而薪俸税纳税人则会在2009年1月到期交税。

建议的宽减只适用于2007/08最后评税，并不适用于该年度的暂缴税。大部分纳税人2007/08暂缴税的第二期税款将在今年四月份到期，须依时缴付。已缴交的暂缴税会按《税务条例》用以支付2007/08年度的应缴税款及2008/09年度暂缴税。如尚有余额的话，才作退还。

与去年的宽免措施不同，今次的宽减适用于所有的纳税人。赚取租金收入或营业利润的人士，不论是否选择个人入息课税都会享有宽减，但所得的宽减额可能会因在分项评税或个人入息课税下有所不同，情况因人而异。如符合资格，纳税人可在填写2007/08年度报税表时申请个人入息课税，税务局会就每宗申请验算个人入息课税可否减低申请人的应缴税款，并以对他较为有利的方式评税。

如果只有薪俸入息而没有租金收入和营业利润，则无需选择个人入息课税。

在法例通过前已发出的税单，未能扣减宽减的款额，税务局会在法例通过后重新计算税款，预期可在七月底开始向有关人士发还多缴税款，市民无须致电税务局查询。